С 1 января в России стартовала Декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2018 году, необходимо до 30 апреля.
Представить декларацию необходимо, если в 2018 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
ФНС России приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Ожидается, что консолидированные в нем данные с 1 января 2020 года будут доступны государственным органам и всем заинтересованным лицам.
Благодаря этому ресурсу сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год можно будет в «одно окно».ФНС России обновила формы документов, которые используются налоговыми органами при осуществлении налогового контроля. Новые формы вступили в силу 4 января 2019 года.
Теперь для удобства объединены формы документов, используемые в контрольной работе. Приказы ФНС России, которыми были утверждены ранее действовавшие формы, утратили силу. Изменения не коснулись форм, использующихся исключительно в налоговом мониторинге и при проведении трансфертных проверок.С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения транспортных средств.
Для налогоплательщиков-физических лиц отменяется применение повышающих коэффициентов 1,3 и 1,5 при расчете транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили.НДС, который организация-налоговый агент уплатила в связи с покупкой муниципального имущества, а затем приняла к вычету, при переходе на УСН должен быть восстановлен. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы налогоплательщика.
С 1 января изменяются критерии признания сделок контролируемыми. Новые критерии будут применяться к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налога на прибыль с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.
С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Из объектов налогообложения исключается движимое имущество. Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).
По общему правилу можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем. Вычет предоставляется в рамках фактически произведенных расходов по приобретению/строительству, но не более 2 млн рублей.
Об изменениях в налогообложении физических лиц, вступающих в силу с 2019 года, рассказала заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук программе «Налоги».
Первое из них касается перерасчетов местных налогов, которые налоговая служба делает в отношении обязательств прошлых лет. С 1 января они станут возможны только в меньшую сторону, если для того будут соответствующие основания. Например, если орган власти субъекта РФ утвердил результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, однако эти сведения по какой-то причине не были доведены до налогового органа вовремя.С 1 января 2019 года начнут применяться изменения в законодательстве, касающиеся порядка налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам.
|
Что поменяется |
Суть изменений |
|
Ставка НДС |
С 01.01.2019 компании будут считать НДС по ставке 20%. При этом льготные ставки по налогу сохраняют, изменения их не затронут (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ) |
|
Порядок возмещения НДС |
Больше организаций смогут рассчитывать на заявительный порядок по возмещению НДС. Снижен порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд руб. до 2 млрд руб. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ |
|
Срок камеральной проверки по НДС |
Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ). Правда, налоговики смогут увеличивать срок до 3 месяцев, если найдут недочеты в отчетности |
|
Порядок уплаты налога на имущество |
Компании перестанут платить налог на все движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ) |
|
Тариф страховых взносов |
Не будет планового повышения взносов с 2021 года. Общий тариф остается в размере 30% (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ) |
|
Льготы по прибыли |
У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ). Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает гл. 25 НК РФ. Например, для участников региональных инвестиционных проектов |
|
Отчетность по УСН |
Компании на УСН с объектом "доходы", которые применяют онлайн-кассу, освободят от сдачи "упрощенной" декларации |
|
Учет основных средств на УСН |
Упрощено признание расходов на основные средства, права на которые надо регистрировать. После изменений не нужно будет подтверждать подачу документов на госрегистрацию. Кроме того, предлагают прописать для ИП, как определять остаточную стоимость основных средств |
|
Размер штрафных санкций |
Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую они начислены. Начислять пени будут со следующего дня после крайнего срока уплаты по день, когда недоимку погасят, включительно (законопроект N 449331-7) |
|
Порядок сдачи бухотчетности |
Компании будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Отправлять экземпляры в Росстат не придется. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут впервые отчитаться через спецоператора за 2019 год. Малые - за 2020 год (законопроект N 497452-7) |
|
Госпошлина за регистрацию компаний и ИП |
Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно (Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ) |
|
Отмена налога на движимое имущество |
С 01.01.2019 движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК) |
|
Увеличение налога на имущество для физлиц |
Уточнен порядок расчета налога на имущество и установить коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом |